得益節(jié)能2017年報讓數(shù)學老師尷尬了！兩處賬對不上

挖貝網(wǎng)訊 8月20日消息，新三板掛牌企業(yè)得益節(jié)能(871095)去年年報，有兩處賬對不上，全國股轉公司要求公司詳細說明。

全國股轉公司的問詢函顯示這兩處數(shù)據(jù)勾稽關系存在疑點：該公司的創(chuàng)維項目累計已發(fā)生成本加上累計毛利大于合同金額。建造合同前五名項目的工程施工金額大于工程結算金額。

下為股轉公司的問詢函全文：

你公司主營業(yè)務為:從事綠色建筑節(jié)能技術研發(fā)、應用及推廣、建筑與工業(yè)機電節(jié)能系統(tǒng)設計實施,城市智能產(chǎn)品的銷售,建筑能源站投資建設與運營。報告期內，公司對第一大客戶創(chuàng)維平面顯示科技(深圳)有限公司實現(xiàn)收入32,722,915.40元，占全年營業(yè)收入的23.95%；根據(jù)公司財務報表附注“本期發(fā)生額建造合同當期確認收入前5項合同項目收入”披露，創(chuàng)維二期二標段冷水主機項目合同金額為31,500,000.00元，累計已發(fā)生成本 28,251,398.32元、累計已確認毛利 3,951,749.29元，本期確認收入26,214,099.71元。

請你公司說明：

（1）創(chuàng)維項目披露的當年總收入與合同收入差異的主要原因；

（2）創(chuàng)維項目累計已發(fā)生成本加上累計毛利大于合同金額的原因;

（3）你公司在財務報表附注中關于收入確認政策的披露上，采用“以下示例僅供參考”的論述，請詳細全面說明你公司的收入確認政策。

2、關于存貨及主營業(yè)務成本

你公司報告期內向前五大供應商合計采購41,927,791.42元，占全年采購額的36.32%，其中第一大供應商為深圳市康安建筑勞務有限公司，采購金額22,599,675.15 元。

你公司存貨期末余額為18,834,054.59元，其中包括工程施工259,160,407.18元，工程結算250,424,698.13元；存貨期初余額17,899,066.00元，其中包括工程施工14,945,113.36元，工程結算余額為0元。同時，公司財務報表附注“本期發(fā)生額建造合同當期確認收入前5項合同項目收入”披露，前五大項目累計已發(fā)生成本83,048,165.12元、累計已確認毛利14,354,356.73元，合計97,402,521.85元，已辦理結算的金額64,886,467.67元。

 請你公司說明：

（1）與第一大供應商深圳市康安建筑勞務有限公司采購的具體內容；

（2）存貨-工程結算期初余額為0的具體原因；

（3）工程施工期末余額減去期初余額的差額為244,215,293.82元，遠大于當年主營業(yè)務收入-建筑節(jié)能工程收入124,814,096.99元及成本106,819,323.94元，請量化分析具體原因；

（4）經(jīng)初步測算，工程施工期末余額259,160,407.18元，減去建造合同前五名工程項目累計成本加毛利97,402,521.85元后，非前五名項目的工程施工期末余額為161,757,885.33元；工程結算期末余額250,424,698.13元，減去建造合同前五名工程項目的累計工程結算金額64,886,467.67元后，非前五名項目的累計工程結算金額為185,538,230.46元。建造合同前五名項目的工程施工金額大于工程結算金額；而非前五名項目的工程施工金額小于工程結算金額，請你公司量化分析二者呈反方向的具體原因。