今年首批半年報問詢函 重點關注應收賬款及員工工資問題

　　半年報收官后，股轉的問詢函也隨之到來。

　　截至9月20日，股轉已經對特耐股份(833032)、天參密碼(837474)、博璽電氣(832012)、ST農凱(835025)、金科環(huán)保(831516)5家掛牌公司發(fā)出半年報問詢函，主要關注點有應收賬款、員工工資等問題。

　　應收賬款最受關注

　　5家被發(fā)問詢函的掛牌公司，兩家涉及應收賬款問題。

　　據天參密碼半年報顯示，截至2018年6月30日，公司應收鄰里鄰居(北京)網絡科技發(fā)展有限公司619.95萬元，賬齡1年以上，且鄰里鄰居公司及其控股股東已被納入失信執(zhí)行人名單;公司應收賬款-郝耀國余額為1034.75萬元。

　　對此股轉要求天參密碼說明：

　　公司對鄰里鄰居(北京)網絡科技發(fā)展有限公司的應收賬款按照10%計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　結合公司對鄰里鄰居(北京)網絡科技發(fā)展有限公司的起訴進展情況說明該應收賬款的可回收性和期后回款情況;

　　說明公司與自然人郝耀國形成大額應收賬款的原因和具體內容，該自然人是否是公司的關聯方，是否存在資金占用。

　　除此之外，天參密碼其他應收款也遭股轉問詢。截至2018年6月30日，公司其他應收款-環(huán)翠樓紅參成都有限公司余額為905.75萬元，占其他應收款期末余額合計數的55.26%;其他應收款-立華植物纖維制品(威海)有限公司余額為100.5萬元，賬齡為2-3年;其他應收款-姜軍曉余額為400萬元，款項性質為借款。

　　股轉要求天參密碼說明：

　　公司對環(huán)翠樓紅參成都有限公司的應收款項在報告期后的收回情況，計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　公司借款給非關聯方王寧的原因及合理性，對立華植物纖維制品(威海)有限公司的應收款項2-3年仍未收回的原因，計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　公司借款給自然人姜軍曉的原因和借款的具體內容，該自然人是否為公司的關聯方，借款是否按照公司章程履行了相應的審議程序。

　　ST農凱也因應收賬款被股轉問詢：請你公司說明提高應收款項回款速度的具體措施，以及期后回款情況。

　　資料顯示，ST農凱報告期營業(yè)收入大幅下降，為4,380,036.81元，但應收票據及應收賬款期末余額為29,753,104.14元，與上期基本無變化。

　　員工工資問題也被股轉關注

　　博璽電氣公司半年報中稱，公司因發(fā)展戰(zhàn)略需要，尋求新的業(yè)務增長點，但尚處于過渡階段未實現收入。

　　報告期末員工人數由期初的163人減少至28人;同時，公司報告期末應付職工薪酬期末余額6.47萬元，但根據公司披露的應付職工薪酬科目變動情況，公司應付職工薪酬期末余額應為20.15萬元(期初余額22.37萬元+本期增加24.30萬元-本期減少26.52萬元);此外，按照公司當前員工數量及本期支付的職工薪酬推算，公司2018年上半年人均工資未超過1萬元。

　　股轉要求博璽電氣說明：

　　報告期內人員安排是否與你公司新業(yè)務發(fā)展規(guī)劃所需人員配置相匹配;

　　你公司應付職工薪酬科目核算存在錯誤，請對相關信息進行核實并更正;

　　結合當地經濟發(fā)展水平，說明報告期內人員工資水平是否適當。

　　ST農凱同樣被股轉問詢關于員工工資問題。股轉稱，你公司期末員工人數較期初減少1人，基本無變化。但報告期支付給職工以及為職工支付的現金為280,059.11元，上年同期為1,269,306.58元。

　　請你公司說明：

　　在員工人數基本不變的情況下，支付給職工以及為職工支付的現金大幅減少的原因及合理性;

　　公司是否存在拖欠員工工資的情況;如有，請你公司進一步說明在公司現金流緊張的情況下，對高青金立提供借款的合理性。

　　持續(xù)經營能力、預付賬款、毛利率同樣受關注

　　股轉對ST農凱的問詢函，首條問題就是關于公司的持續(xù)經營能力：請你公司結合盈利能力、未來業(yè)務開拓情況等，說明公司持續(xù)經營能力是否存在重大不確定風險。

　　資料顯示，ST農凱報告期營業(yè)收入4,380,036.81元，上年同期營業(yè)收入13,673,386.68元，降幅67.97%;歸屬于掛牌公司股東的凈利潤-7,790,596.04元;應收賬款周轉率0.15，上年同期0.48，較上年同期降低;經營活動產生的現金流量凈額1,232,977.17元，較上年同期減少89.41%。

　　另外ST農凱問詢函中還涉及預付賬款問題。資料顯示，ST農凱在2012年曾簽訂土地使用權轉讓合同，已預付定金60萬元。截至報告期期末，其他非流動資產-預付土地轉讓款余額仍為60萬元。相關土地的過戶手續(xù)仍在辦理之中。股轉要求公司說明事項長期無進展的原因及合理性;公司是否存在無法取得土地使用權的風險及應對措施。

　　天參密碼也被股轉問詢預付賬款：

　　公司對威海匯熹國際貿易有限公司的預付賬款3,629.50萬元是否已全部收回;若已全部收回，公司在發(fā)現威海匯熹國際貿易有限公司提供樣品不符合公司質量要求后仍繼續(xù)向其預付采購款1202.89萬元的原因和合理性;公司對威海沃盛進出口有限公司的預付賬款尚有852.89萬元未能收回，但是在公司預付款項金額前五名單位中未發(fā)現威海沃盛進出口有限公司，請說明原因。

　　股轉在金科環(huán)保的問詢函中提到了營業(yè)收入與毛利率問題：你公司報告期營業(yè)收入22,145,217.11元，較上年同期增長45.84%;營業(yè)成本13,916,553.24元，較上年同期增長0.42%;毛利率37.16%，上年同期為8.74%。請你公司說明營業(yè)收入與營業(yè)成本變動不一致及毛利率增長的原因。