天際數(shù)字、瑞華被罰 瑞華年內(nèi)已被股轉(zhuǎn)公司處罰4次

近日，因天際數(shù)字(831478)2016年年報審計意見“變臉”事件，天際數(shù)字以及該公司董事長、財務(wù)總監(jiān)、董秘，瑞華會計師事務(wù)所及項目組會計師，紛紛被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)處罰，這也是瑞華會計師事務(wù)所年內(nèi)第四次被股轉(zhuǎn)公司采取自律監(jiān)管措施。

事件還原：會計師提供虛假審計報告號 天際數(shù)字創(chuàng)新層資格得而復(fù)失

2017年4月28日，瑞華會計師事務(wù)所會計師黃麗華在未履行完畢天際數(shù)字審計報告內(nèi)部質(zhì)量控制程序的情況下，向天際數(shù)字提供了審計報告電子版及審計報告號，告知其已定稿，并承諾于5月2日提供紙質(zhì)蓋章件，天際數(shù)字據(jù)此于4月28日引用未經(jīng)審計定稿的審計報告披露了2016年年度報告。但該審計報告非瑞華會計師事務(wù)所正式簽發(fā)，審計報告號為會計師根據(jù)已出具的其他審計報告號預(yù)估，即會計師向天際數(shù)字提供了虛假審計報告號。

5月17日，股轉(zhuǎn)公司對外發(fā)布關(guān)于填報分層財務(wù)數(shù)據(jù)的通知。

5月19日，天際數(shù)字在未取得會計師事務(wù)所出具的蓋章版審計報告的情況下，仍向主辦券商東北證券提供了分層填報數(shù)據(jù)，并于5月30日正式進入2017年創(chuàng)新層公司名單，違反了分層數(shù)據(jù)填報中“提供信息真實、準確、完整”的承諾。

6月7日，天際數(shù)字披露了《2016年年度報告（更正公告）》，對審計意見、審計報告號、財務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容進行了調(diào)整，審計意見變更為“保留意見”。

6月23日，因?qū)徲嬕庖娮兏鼮?ldquo;保留意見”，根據(jù)《分層管理辦法》第十五條，股轉(zhuǎn)公司啟動程序?qū)⑻祀H數(shù)字正式調(diào)出創(chuàng)新層。

掛牌公司與會計師事務(wù)所雙雙被罰

股轉(zhuǎn)公司認為，天際數(shù)字年報披露使用未經(jīng)會計師簽字、事務(wù)所蓋章的審計報告，違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》（以下簡稱《信息披露細則》）第十三條的規(guī)定；年報中披露的審計意見、審計報告號、財務(wù)數(shù)據(jù)與其取得的正式審計報告相關(guān)信息不符，違反了《信息披露細則》第四條的規(guī)定。

對于上述行為，天際數(shù)字董事長吳國平、財務(wù)總監(jiān)張斌、董事會秘書許小艷負有責(zé)任。股轉(zhuǎn)公司決定，對天際數(shù)字、吳國平、張斌、許小艷分別給予公開譴責(zé)的紀律處分。對于上述懲戒，股轉(zhuǎn)公司將記入誠信檔案。

對于瑞華會計師事務(wù)所會計師黃麗華向天際數(shù)字提供了虛假審計報告號的違規(guī)行為，股轉(zhuǎn)公司認為，會計師黃麗華負有直接責(zé)任，瑞華會計師事務(wù)所內(nèi)部管理不善，負有重要責(zé)任，上述主體未能勤勉盡責(zé)提供審計服務(wù)，違反了《業(yè)務(wù)規(guī)則》第1.7條規(guī)定的“遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠實守信”要求。

股轉(zhuǎn)公司決定，對瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、黃麗華采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

瑞華會計師事務(wù)所年內(nèi)已被股轉(zhuǎn)公司處罰4次

易三板注意到，2017年年初至今，瑞華會計師事務(wù)所被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)處罰已達4次之多。

3月1日，瑞華會計師事務(wù)所因其出具的《北京瑞星信息技術(shù)有限公司審計報告》的現(xiàn)金流量表中部分數(shù)據(jù)為未審數(shù)據(jù)，導(dǎo)致《公開轉(zhuǎn)讓說明書》中現(xiàn)金流量表部分數(shù)據(jù)披露有誤。

股轉(zhuǎn)公司對瑞華會計師事務(wù)所采取要求出具書面承諾的自律監(jiān)管措施。

此后相隔了僅十余天，3月16日，瑞華會計師事務(wù)所提交的世紀天鴻審計報告，存在多處信披不真實的情況，股轉(zhuǎn)公司再對瑞華會計師事務(wù)所采取要求出具書面承諾的自律監(jiān)管措施。

8月3日，瑞華會計師事務(wù)所出具的優(yōu)能控股《2015年年度審計報告》，前后表述矛盾等多處問題，又被股轉(zhuǎn)公司采取要求出具書面承諾的自律監(jiān)管措施。