全國(guó)股轉(zhuǎn)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人就修訂《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》事項(xiàng)答記者問(wèn)表示,本次《指引》修訂并未提高掛牌準(zhǔn)入門(mén)檻,但從公司財(cái)務(wù)規(guī)范性、營(yíng)運(yùn)記錄等多個(gè)方面出臺(tái)細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)。
一、本次《指引》修訂的背景是什么?
答:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》(簡(jiǎn)稱(chēng)“《指引》”)于2013年6月發(fā)布,具體解釋了公司股票掛牌的六個(gè)基本條件。針對(duì)原《指引》執(zhí)行中的常見(jiàn)問(wèn)題,我們又陸續(xù)發(fā)布《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問(wèn)答——關(guān)于掛牌條件適用若干問(wèn)題的解答》(一)和(二)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《問(wèn)答》”)對(duì)掛牌條件和適用標(biāo)準(zhǔn)予以進(jìn)一步解釋。本次修訂主要基于以下考慮:一是將《問(wèn)答》中涉及掛牌條件適用標(biāo)準(zhǔn)且執(zhí)行較為成熟的內(nèi)容梳理并納入《指引》中;二是將原《指引》和《問(wèn)答》中較為原則、操作性不強(qiáng)的部分標(biāo)準(zhǔn)作進(jìn)一步明確、細(xì)化;三是將原《指引》和《問(wèn)答》在執(zhí)行中面臨新問(wèn)題的部分標(biāo)準(zhǔn)予以規(guī)范、調(diào)整;四是原《指引》部分標(biāo)準(zhǔn)所依據(jù)的法律法規(guī)發(fā)生變化,需依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)予以調(diào)整。
二、本次《指引》修訂的主要內(nèi)容包括哪些方面?
答:本次《指引》修訂的主要內(nèi)容包括以下方面:明確了國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)的相關(guān)要求;公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日由“不得早于改制基準(zhǔn)日”變更為“不得早于股份有限公司成立日”;明確了申請(qǐng)掛牌公司下屬子公司的范圍和相關(guān)條件適用的標(biāo)準(zhǔn);細(xì)化了“營(yíng)運(yùn)記錄”與“持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力”的具體標(biāo)準(zhǔn);完善了“公司治理機(jī)制健全”的適用標(biāo)準(zhǔn),列示了公司應(yīng)建立的治理制度、增補(bǔ)了公司董監(jiān)高人員任職資格限制情形;細(xì)化了公司財(cái)務(wù)規(guī)范性的具體要求等。
三、本次《指引》修訂是否意味著掛牌準(zhǔn)入門(mén)檻的提高?
答:本次《指引》修訂并未提高掛牌準(zhǔn)入門(mén)檻:首先,本次修訂沒(méi)有突破上位規(guī)則中關(guān)于掛牌基本條件的規(guī)定,堅(jiān)持在《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》框架內(nèi)對(duì)六個(gè)掛牌基本條件進(jìn)一步細(xì)化、進(jìn)一步明確;其次,本次修訂的主要內(nèi)容是將《問(wèn)答》中的相關(guān)要求梳理并納入《指引》中,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)則體系的規(guī)范化,修訂后《指引》中新增的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)、環(huán)保合規(guī)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力界定、財(cái)務(wù)規(guī)范性、資金占用具體情形、失信懲戒等內(nèi)容早已在《問(wèn)答》中發(fā)布,并未發(fā)生變化;再次,本次修訂中對(duì)“公司治理機(jī)制健全”、“營(yíng)運(yùn)記錄”要求的進(jìn)一步細(xì)化、量化,是為了貫徹國(guó)務(wù)院和證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管政策、滿(mǎn)足市場(chǎng)發(fā)展需要、防控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、便于公司和中介機(jī)構(gòu)理解與操作,總體上未提高掛牌準(zhǔn)入門(mén)檻。
四、調(diào)整“公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日”要求的原因?
答:本次修訂將 “申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日”調(diào)整為“公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于股份有限公司成立日”。調(diào)整后,不會(huì)再出現(xiàn)申報(bào)材料中主體的法律形式不一致問(wèn)題(如審計(jì)報(bào)告主體為有限公司,申報(bào)主體為股份公司),財(cái)務(wù)信息披露也可以保持統(tǒng)一口徑;相關(guān)調(diào)整有利于申請(qǐng)掛牌公司在申報(bào)前規(guī)范公司治理。
五、進(jìn)一步明確“營(yíng)運(yùn)記錄”相關(guān)要求的原因?
答:營(yíng)運(yùn)記錄是對(duì)公司歷史經(jīng)營(yíng)情況的反映,是關(guān)鍵資源要素投入、處理和產(chǎn)出能力的實(shí)際體現(xiàn)。與業(yè)務(wù)相匹配的營(yíng)運(yùn)記錄,可以較好的反映公司商業(yè)模式是否具備可持續(xù)性。我們從公司與市場(chǎng)發(fā)展的雙重實(shí)際出發(fā),在營(yíng)業(yè)收入、股本、每股凈資產(chǎn)等方面提出一定要求,既有利于引導(dǎo)公司根據(jù)自身實(shí)際合理規(guī)劃發(fā)展、參與資本市場(chǎng),也有利于市場(chǎng)控制風(fēng)險(xiǎn),為大多數(shù)中小企業(yè)提供穩(wěn)定高效的資本市場(chǎng)服務(wù)。
六、掛牌準(zhǔn)入負(fù)面清單是否繼續(xù)適用?
答:掛牌準(zhǔn)入負(fù)面清單相關(guān)要求發(fā)布后,對(duì)主辦券商完善推薦標(biāo)準(zhǔn)、提高掛牌公司質(zhì)量、更好服務(wù)于科技創(chuàng)新類(lèi)企業(yè)起到了良好的推動(dòng)作用。鑒于負(fù)面清單相關(guān)要求已成為各主辦券商推薦掛牌公司遴選、立項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn),為便于掛牌條件適用標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一執(zhí)行、形成明確的市場(chǎng)預(yù)期,經(jīng)認(rèn)真研究,我們?cè)诒敬沃敢抻喼修饤壛藪炫茰?zhǔn)入負(fù)面清單中不便于操作的相關(guān)要求,吸收了市場(chǎng)主體普遍接受且對(duì)市場(chǎng)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制有利的部分要求,如將營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)納入營(yíng)運(yùn)記錄要求等,掛牌準(zhǔn)入負(fù)面清單不再繼續(xù)適用。
附件
全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引
全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司按照“可把控、可舉證、可識(shí)別”的原則,對(duì)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》規(guī)定的六項(xiàng)掛牌條件進(jìn)行細(xì)化,形成基本標(biāo)準(zhǔn)如下:
一、依法設(shè)立且存續(xù)滿(mǎn)兩年
(一)依法設(shè)立,是指公司依據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記,并已取得《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。
1.公司設(shè)立的主體、程序合法、合規(guī)。
(1)國(guó)有企業(yè)需提供相應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或國(guó)務(wù)院、地方政府授權(quán)的其他部門(mén)、機(jī)構(gòu)關(guān)于國(guó)有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件。
國(guó)有企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)有資產(chǎn)管理法律法規(guī)的規(guī)定提供國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件,但因客觀原因確實(shí)無(wú)法提供批復(fù)文件且符合以下條件的,在公司和中介機(jī)構(gòu)保證國(guó)有資產(chǎn)不流失的前提下,可按以下方式解決:以國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記表(證)替代國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件;公司股東中含有財(cái)政參與出資的政府引導(dǎo)型股權(quán)投資基金的,可以基金的有效投資決策文件替代國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或財(cái)政部門(mén)的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件;國(guó)有股權(quán)由國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)以外的機(jī)構(gòu)監(jiān)管的公司以及國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)單位的下屬子公司,可提供相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)單位出具的批復(fù)文件或經(jīng)其蓋章的產(chǎn)權(quán)登記表(證)替代國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件;公司股東中存在為其提供做市服務(wù)的國(guó)有做市商的,暫不要求提供該類(lèi)股東的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件。
(2)外商投資企業(yè)須提供商務(wù)主管部門(mén)出具的設(shè)立批復(fù)或備案文件。
(3)《公司法》修改(2006年1月1日)前設(shè)立的股份公司,須取得國(guó)務(wù)院授權(quán)部門(mén)或者省級(jí)人民政府的批準(zhǔn)文件。
2.公司股東的出資合法、合規(guī),出資方式及比例應(yīng)符合《公司法》相關(guān)規(guī)定。
(1)以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的,應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià),核實(shí)財(cái)產(chǎn),明確權(quán)屬,財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢。
(2)以國(guó)有資產(chǎn)出資的,應(yīng)遵守有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定。
(3)公司注冊(cè)資本繳足,不存在出資不實(shí)情形。
(二)存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。
(三)有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,存續(xù)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。整體變更不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則,不應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)以改制基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股份有限公司股本。公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于股份有限公司成立日。
二、業(yè)務(wù)明確,具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力
(一)業(yè)務(wù)明確,是指公司能夠明確、具體地闡述其經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)、用途及其商業(yè)模式等信息。
(二)公司可同時(shí)經(jīng)營(yíng)一種或多種業(yè)務(wù),每種業(yè)務(wù)應(yīng)具有相應(yīng)的關(guān)鍵資源要素,該要素組成應(yīng)具有投入、處理和產(chǎn)出能力,能夠與商業(yè)合同、收入或成本費(fèi)用等相匹配。
(三)公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營(yíng)運(yùn)記錄。營(yíng)運(yùn)記錄包括現(xiàn)金流量、營(yíng)業(yè)收入、交易客戶(hù)、研發(fā)費(fèi)用支出等。公司營(yíng)運(yùn)記錄應(yīng)滿(mǎn)足下列條件:
1.公司應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營(yíng)運(yùn)記錄,不能僅存在偶發(fā)性交易或事項(xiàng)。
2.最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬(wàn)元;因研發(fā)周期較長(zhǎng)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入少于1000萬(wàn)元,但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬(wàn)元的除外。
3.報(bào)告期末股本不少于500萬(wàn)元。
4.報(bào)告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。
(四)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,是指公司在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái),有能力按照既定目標(biāo)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。
公司存在以下情形之一的,應(yīng)認(rèn)定為不符合持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力要求:
1.存在依據(jù)《公司法》第一百八十條規(guī)定解散的情形,或法院依法受理重整、和解或者破產(chǎn)申請(qǐng)。
2.公司存在《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營(yíng)》應(yīng)用指南中列舉的影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的相關(guān)事項(xiàng)或情況,且相關(guān)事項(xiàng)或情況導(dǎo)致公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性。
3.存在其他對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)或情況。
三、公司治理機(jī)制健全,合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)
(一)公司治理機(jī)制健全,是指公司按規(guī)定建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三會(huì)一層”)組成的公司治理架構(gòu),制定相應(yīng)的公司治理制度,并能證明有效運(yùn)行,保護(hù)股東權(quán)益。
1.公司依法建立“三會(huì)一層”,并按照《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號(hào)—章程必備條款》等規(guī)定制定公司章程、“三會(huì)一層”運(yùn)行規(guī)則、投資者關(guān)系管理制度、關(guān)聯(lián)交易管理制度等,建立全面完整的公司治理制度。
2.公司“三會(huì)一層”應(yīng)按照公司治理制度進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作。在報(bào)告期內(nèi)的有限公司階段應(yīng)遵守《公司法》的相關(guān)規(guī)定。
3.公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司治理機(jī)制執(zhí)行情況進(jìn)行討論、評(píng)估。
4.公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)具備《公司法》規(guī)定的任職資格,履行《公司法》和公司章程規(guī)定的義務(wù),且不應(yīng)存在以下情形:
(1)最近24個(gè)月內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰,或者被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施且期限尚未屆滿(mǎn),或者被全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司認(rèn)定不適合擔(dān)任掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;
(2)因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)。
5.公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、公司章程、關(guān)聯(lián)交易管理制度的規(guī)定履行審議程序,保證交易公平、公允,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
6.公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方存在占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源情形的,應(yīng)在申請(qǐng)掛牌前予以歸還或規(guī)范(完成交付或權(quán)屬變更登記)。
占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的具體情形包括:從公司拆借資金;由公司代墊費(fèi)用、代償債務(wù);由公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成債權(quán);無(wú)償使用公司的土地房產(chǎn)、設(shè)備動(dòng)產(chǎn)等資產(chǎn);無(wú)償使用公司的勞務(wù)等人力資源;在沒(méi)有商品和服務(wù)對(duì)價(jià)情況下其他使用公司的資金、資產(chǎn)或其他資源的行為。
(二)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng),是指公司及其控股股東、實(shí)際控制人、下屬子公司(下屬子公司是指公司的全資、控股子公司或通過(guò)其他方式納入合并報(bào)表的公司或其他法人,下同)須依法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),經(jīng)營(yíng)行為合法、合規(guī),不存在重大違法違規(guī)行為。
1.公司及下屬子公司的重大違法違規(guī)行為是指公司及下屬子公司最近24個(gè)月內(nèi)因違犯國(guó)家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為,受到刑事處罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。
(1)行政處罰是指經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)對(duì)涉及公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的違法違規(guī)行為給予的行政處罰。
(2)重大違法違規(guī)情形是指,凡被行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)給予沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物以上行政處罰的行為,屬于重大違法違規(guī)情形,但處罰機(jī)關(guān)依法認(rèn)定不屬于的除外;被行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)給予罰款的行為,除主辦券商和律師能依法合理說(shuō)明或處罰機(jī)關(guān)認(rèn)定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的外,都視為重大違法違規(guī)情形。
(3)公司及下屬子公司最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?,尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的情形。
2.控股股東、實(shí)際控制人合法合規(guī),最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為:
(1)控股股東、實(shí)際控制人受刑事處罰;
(2)受到與公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)相關(guān)的行政處罰,且情節(jié)嚴(yán)重;情節(jié)嚴(yán)重的界定參照前述規(guī)定;
(3)涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形从忻鞔_結(jié)論意見(jiàn)。
3.公司及下屬子公司業(yè)務(wù)如需主管部門(mén)審批,應(yīng)取得相應(yīng)的資質(zhì)、許可或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等。
4.公司及其法定代表人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、下屬子公司,在申請(qǐng)掛牌時(shí)應(yīng)不存在被列為失信聯(lián)合懲戒對(duì)象的情形。
5.公司及下屬子公司業(yè)務(wù)須遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質(zhì)量、安全等要求。
公司及下屬子公司所屬行業(yè)為重污染行業(yè)的,根據(jù)相關(guān)規(guī)定應(yīng)辦理建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)保驗(yàn)收、排污許可證以及配置污染處理設(shè)施的,應(yīng)在申請(qǐng)掛牌前辦理完畢;不屬于重污染行業(yè)的,但根據(jù)相關(guān)規(guī)定必須辦理排污許可證和配置污染處理設(shè)施的,應(yīng)在申請(qǐng)掛牌前辦理完畢。
6.公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行應(yīng)獨(dú)立且合法合規(guī),會(huì)計(jì)核算規(guī)范。
(1)公司及下屬子公司應(yīng)設(shè)有獨(dú)立財(cái)務(wù)部門(mén),能夠獨(dú)立開(kāi)展會(huì)計(jì)核算、作出財(cái)務(wù)決策。
(2)公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及內(nèi)控制度健全且得到有效執(zhí)行,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,符合《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《公司法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等其他法律法規(guī)要求。
(3)公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制并披露報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表,在所有重大方面公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,財(cái)務(wù)報(bào)表及附注不得存在虛假記載、重大遺漏以及誤導(dǎo)性陳述。
公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的,應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明,并披露董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)的處理情況,說(shuō)明該事項(xiàng)對(duì)公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項(xiàng)是否已予糾正。
(4)公司存在以下情形的應(yīng)認(rèn)定為財(cái)務(wù)不規(guī)范:
①公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表未按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,導(dǎo)致重要會(huì)計(jì)政策適用不當(dāng)或財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)錯(cuò)誤且影響重大,需要修改申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表);
②因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范情形被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收企業(yè)所得稅且未規(guī)范;
③其他財(cái)務(wù)信息披露不規(guī)范情形。
四、股權(quán)明晰,股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)
(一)股權(quán)明晰,是指公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰,權(quán)屬分明,真實(shí)確定,合法合規(guī),股東特別是控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)股東或?qū)嶋H支配的股東持有公司的股份不存在權(quán)屬爭(zhēng)議或潛在糾紛。
1.公司的股東不存在國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定不適宜擔(dān)任股東的情形。
2.申請(qǐng)掛牌前存在國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形,應(yīng)遵守國(guó)資管理規(guī)定。
3.申請(qǐng)掛牌前外商投資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)遵守商務(wù)部門(mén)的規(guī)定。
(二)股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓合法合規(guī),是指公司及下屬子公司的股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓依法履行必要內(nèi)部決議、外部審批(如有)程序。
1.公司及下屬子公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī),不存在下列情形:
(1)最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券;
(2)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前,目前仍處于持續(xù)狀態(tài),但《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》實(shí)施前形成的股東超200人的股份有限公司經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)的除外。
2.公司股票限售安排應(yīng)符合《公司法》和《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》的有關(guān)規(guī)定。
(三)公司曾在區(qū)域股權(quán)市場(chǎng)及其他交易市場(chǎng)進(jìn)行融資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓等行為應(yīng)合法合規(guī);在向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請(qǐng)掛牌前應(yīng)在區(qū)域股權(quán)市場(chǎng)及其他交易市場(chǎng)停牌或摘牌,并在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌前完成在區(qū)域股權(quán)市場(chǎng)及其他交易市場(chǎng)的摘牌手續(xù)。
五、主辦券商推薦并持續(xù)督導(dǎo)
(一)公司須經(jīng)主辦券商推薦,雙方簽署了《推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議》。
(二)主辦券商應(yīng)完成盡職調(diào)查和內(nèi)核程序,對(duì)公司是否符合掛牌條件發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn),并出具推薦報(bào)告。
六、全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求的其他條件
無(wú)
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