九典制藥財務(wù)數(shù)據(jù)打架更正多處差錯 遺漏2013第二大供應(yīng)商

2016年12月20日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》對擬上市公司九典制藥招股說明書、公開轉(zhuǎn)讓說明書及2015年報中相同時間段多處數(shù)據(jù)不一致、五大客戶和供應(yīng)商名稱出現(xiàn)差異，以及同一供應(yīng)商前后數(shù)據(jù)出現(xiàn)“打架”等問題進(jìn)行了報道。該事件又有了最新進(jìn)展。

2017年1月4日晚間，九典制藥發(fā)布公告，對公開轉(zhuǎn)讓說明書、財務(wù)報表及審計報告部分內(nèi)容進(jìn)行更正。九典制藥表示，本次更正符合公司實際情況，不會導(dǎo)致公司不符合全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)規(guī)定的掛牌條件，對投資者影響較小。

2017年1月5日，九典制藥還披露了2015年度報告的更正版，對報告期內(nèi)的非經(jīng)常性損益、偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易等項目進(jìn)行了更正。九典制藥表示，公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)由于工作人員疏忽，未嚴(yán)格按照全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定對相關(guān)數(shù)據(jù)及所披露內(nèi)容進(jìn)行全面審慎核查。

銷售臺賬登記誤差致數(shù)據(jù)差錯

九典制藥在公開轉(zhuǎn)讓說明書的更正公告中，對其2013年度、2014年度前五大客戶作出了更正。記者注意到，更正前，九典制藥2014年第三大客戶為GREMERIT控股有限公司，九典制藥對其實現(xiàn)營業(yè)收入為590.18萬元，銷售占比為2.21%；更正后，GREMERIT控股有限公司仍為九典制藥2014年第三大客戶，但九典制藥對其營業(yè)收入變更為586.97萬元，銷售占比2.20%。更正公告顯示，原公開轉(zhuǎn)讓說明書中2014年多統(tǒng)計3.21萬元，系銷售臺賬登記誤差導(dǎo)致數(shù)據(jù)匯總差錯。

因這一原因出現(xiàn)統(tǒng)計錯誤的還有2013年第五大客戶。更正前，九典制藥2013年第五大客戶為GREMERIT控股有限公司，銷售金額為416.42萬元；更正后，此項變更為四川科倫藥業(yè)(002422)股份有限公司，銷售金額為406.72萬元。更正公告顯示，原公開轉(zhuǎn)讓說明書中，2013年GREMERIT公司數(shù)據(jù)統(tǒng)計錯誤，正確金額應(yīng)為379.36萬元，調(diào)整后該公司未能進(jìn)入前五名。

除了這一原因外，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者還注意到，九典制藥對其2013年第一大客戶上海思富醫(yī)藥有限公司銷售數(shù)據(jù)也進(jìn)行了更正，更正前數(shù)額為715.72萬元，更正后數(shù)額則為805.49萬元。更正公告對此解釋為原數(shù)據(jù)漏統(tǒng)計一筆2012年12月28日出庫，2013年1月簽收確認(rèn)的銷售收入，金額為89.77萬元，對應(yīng)的銷售單號為232112120921，憑證號為2013年1月#490。

遺漏2013年第二大供應(yīng)商

供應(yīng)商方面，九典制藥在此次披露的公開轉(zhuǎn)讓說明書的更正公告中，將其對2014年第一大供應(yīng)商益陽市恒成化工有限公司的采購金額由1131.8萬元變更為1136.28萬元。

對此，九典制藥解釋稱，原采購數(shù)據(jù)未計入設(shè)備采購金額為4.48萬元，系公司與益陽市恒成化工有限公司正常開展業(yè)務(wù)的過程中，后者有一臺使用過的高速離心機(jī)設(shè)備處于閑置狀態(tài)，經(jīng)與公司溝通協(xié)商后達(dá)成一致，確認(rèn)將該閑置設(shè)備以公允的價格轉(zhuǎn)讓給九典制藥，該筆采購款在預(yù)付款中核算，將其遺漏，金額為44800元，發(fā)票號為01181514#。

值得注意的是，益陽市恒成化工有限公司同時也是九典制藥2013年的前五大供應(yīng)商之一。更正公告中，九典制藥將其從原來的第二大供應(yīng)商修改為第三大供應(yīng)商，采購數(shù)據(jù)也出現(xiàn)了差錯，由原來的1239.64萬元更正為1253.52萬元。

更正公告解釋稱，數(shù)據(jù)漏統(tǒng)計13.88萬元，系公司于2013年4月向該供應(yīng)商銷售了13.88萬元的原輔料（四氫呋喃、NN二異丙基乙胺等），原口徑按購銷相抵凈額統(tǒng)計，現(xiàn)按實際發(fā)生采購金額統(tǒng)計。

另一方面，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》此前報道，在公開轉(zhuǎn)讓說明書中未曾露臉的上海云江化工有限公司，卻在九典制藥的2016年招股書中被披露為2013年度第二大供應(yīng)商。更正公告中，九典制藥對此也作出說明，稱原公開轉(zhuǎn)讓說明書未披露上海云江化工有限公司系因財務(wù)人員統(tǒng)計前五大供應(yīng)商采購數(shù)據(jù)時，篩選數(shù)據(jù)操作中，期末應(yīng)付賬款余額為0的項目被設(shè)置為自動隱藏，導(dǎo)致原數(shù)據(jù)統(tǒng)計采購金額時將其遺漏。

　公司深表歉意

1月5日，九典制藥還在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)布了2015年報更正公告。

九典制藥對2015年報更正的項目之一為“非經(jīng)常性損益”，將從遞延收益政府補(bǔ)助攤銷的土地出讓金補(bǔ)貼收入2.63萬元從“除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出”調(diào)入“計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助”。

此外，九典制藥對“偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易”也進(jìn)行了更正。更正前，九典制藥對朱志宏、段斌租賃房屋交易金額分別為11.67萬元、10.63萬元；更正后，金額為13.95萬元及12.7萬元。九典制藥表示，更正前系按實際支付的租賃款項披露，現(xiàn)更正為按合同約定金額披露。九典制藥對2015年報的更正還包括審計報告及后附財務(wù)報表及附注。

除了更正上述內(nèi)容，九典制藥還對公開轉(zhuǎn)讓說明書與招股說明書首次申報稿的差異情況予以說明。

九典制藥表示，更正公開轉(zhuǎn)讓說明書主要有四方面原因：一是公司會計政策變更進(jìn)行了追溯調(diào)整或重述；二是公司會計差錯更正進(jìn)行了追溯調(diào)整或重述；三是創(chuàng)業(yè)板和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分別對招股說明書和公開轉(zhuǎn)讓說明書的披露要求不同；四是招股說明書根據(jù)公司實際情況對公司產(chǎn)品收入結(jié)構(gòu)、地區(qū)收入劃分、銷售模式劃分等進(jìn)行了重分類，以更準(zhǔn)確的反映公司相關(guān)信息。

對于上述修正，九典制藥認(rèn)為，公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)針對由于工作人員疏忽，未嚴(yán)格按照全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定對相關(guān)數(shù)據(jù)及所披露內(nèi)容進(jìn)行全面審慎核查而導(dǎo)致本次更正及補(bǔ)充披露所產(chǎn)生的影響深表歉意。公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對工作疏漏的原因進(jìn)行了深刻反省，對更正內(nèi)容重新進(jìn)行了審慎核查。