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信邦智能股東未繳部分股份轉(zhuǎn)讓款所得稅 深交所:是否對發(fā)行上市構(gòu)成法律障礙

2021/1/6 11:57:54      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng)1月6日消息,擬創(chuàng)業(yè)板IPO企業(yè)信邦智能近日收到第二封審核問詢函,外資股東信邦遠東沒有繳納部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓款所得稅一事被重點問詢。

招股書顯示,信邦智能的前身為信邦有限,由信邦集團、信邦遠東以貨幣出資設(shè)立。經(jīng)過一系列增資之后,信邦遠東共計持有1280萬股,成為公司的第二大股東。隨后,信邦遠東在2018年分別將股權(quán)分兩次轉(zhuǎn)讓給了共青城國邦和共青城信邦。

不過在上述的股份轉(zhuǎn)讓中,信邦遠東沒有繳納未收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款部分的稅款。

資料顯示,2018年1月15日,信邦遠東將所持312.50萬股股份以1.1億元的價格轉(zhuǎn)讓給共青城國邦。共青城國邦已向信邦遠東支付2000萬元,剩余9000萬元股份轉(zhuǎn)讓價款尚未實際支付。

針對此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,共青城國邦已為信邦遠東代扣代繳194.32萬元(對應(yīng)19,999,999.80元已支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款,按照35.2元/股價格繳納),剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款對應(yīng)的所得稅暫未代扣代繳。

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2018年11月20日,信邦遠東將剩余股份分別轉(zhuǎn)讓給了共青城國邦和共青城信邦。其中,共青城國邦以2.71億的價格受讓了所持769.58萬股份;共青城信邦以6967萬元受讓了197.92萬股份。一年半之后,信邦遠東、共青城國邦、共青城信邦簽署協(xié)議,將共青城信邦受讓197.92萬股的價格變更為1000萬元。

截至目前,共青城信邦已支付轉(zhuǎn)讓款,并為信邦遠東代扣代繳97.16萬元所得稅;共青城國邦尚未付款,繳納了對應(yīng)1000萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款所得稅,剩余所得稅沒有代扣代繳。

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局2010年19號公告)也明確規(guī)定,企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,除另有規(guī)定外,均應(yīng)一次性計入確認收入的年度繳納企業(yè)所得稅。

為此,深交所在兩輪問詢函中,均對信邦遠東沒有繳納未收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款部分的稅款一事進行了重點問詢,均要求信邦智能說明此行為是否構(gòu)成重大違法行為,是否存在受到行政處罰的風險。特別是在第二輪問詢函中,深交所要求信邦智能明確說明是否會對本次發(fā)行上市是否構(gòu)成法律障礙。

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而信邦智能在回復中稱,2018年1月和2018年11月信邦遠東兩次轉(zhuǎn)讓股份時,暫未繳納未收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款部分的稅款,不構(gòu)成重大違法違規(guī),不存在受到行政處罰的風險。

對于共青城國邦未支付的股份轉(zhuǎn)讓款部分的稅款,信邦智能表示,共青城國邦應(yīng)在實際支付或者2024年12月31日到期應(yīng)支付時從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。

同時信邦智能強調(diào)稱,本次股份轉(zhuǎn)讓的納稅人為信邦遠東,扣繳義務(wù)人為共青城國邦,不涉及本公司及實控人的納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù),不會對本次發(fā)行上市構(gòu)成法律障礙。

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