天秦裝備、華安鑫創(chuàng)、奧雅設(shè)計和凱龍高科4家首發(fā)企業(yè)過會

挖貝網(wǎng)21次審議結(jié)果顯示，天秦裝備、華安鑫創(chuàng)、奧雅設(shè)計、凱龍高科4家首發(fā)企業(yè)的申請過會，符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。

公告顯示，今日上會的4家企業(yè)均為首發(fā)企業(yè)，天秦裝備系裝備防護領(lǐng)域的核心供應(yīng)商、華安鑫創(chuàng)主要為汽車座艙電子產(chǎn)品的核心顯示器件進行定制選型、軟件開發(fā)等，奧雅設(shè)計主要從事景觀設(shè)計，凱龍高科是一家環(huán)保裝備供應(yīng)商。

天秦裝備

挖貝研究院資料顯示，天秦裝備主要從事以高分子復(fù)合材料的新型加工和應(yīng)用技術(shù)為核心的專用防護裝置及裝備零部件的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，系裝備防護領(lǐng)域的核心供應(yīng)商，所屬行業(yè)為國家重點扶持的戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)。招股書顯示，天秦裝備2017年-2019年度營業(yè)收入分別實現(xiàn)1.7億元、2.22億元、2.13億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別實現(xiàn)3905.58萬元、6122.05萬元、5255.24萬元。

針對天秦裝備，上市委提出的主要問題有：

1.請發(fā)行人代表說明對收購對象天津麗彩的整合情況及未進行商譽減值的原因及合理性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請保薦人代表說明對涉密產(chǎn)品的收入和涉密單位的應(yīng)收賬款所采用的核查方法，相關(guān)核查過程、核查比例以及結(jié)果。

3.發(fā)行人在報告期內(nèi)累計分紅 11,799.95 萬元。請發(fā)行人代表說明在發(fā)展期實施大額分紅的合理性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。 

此外，天秦裝備還需要對以下問題進行落實：

請發(fā)行人在招股說明書中補充披露在報告期內(nèi)實施大額分紅的原因。請保薦人發(fā)表明確意見。

華安鑫創(chuàng)

華安鑫創(chuàng)的主營業(yè)務(wù)為汽車中控和液晶儀表等座艙電子產(chǎn)品的核心顯示器件定制選型、軟件系統(tǒng)開發(fā)及配套器件的銷售。華安鑫創(chuàng)2017年-2019年度營業(yè)收入分別實現(xiàn)8.35億元、8.63億元、8.56億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別實現(xiàn)4482.68萬元、7073.68萬元、8194.19萬元。

針對華安鑫創(chuàng)，上市委提出的主要問題有：

1.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)變化的原因、合理性及業(yè)務(wù)的可持續(xù)性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請發(fā)行人代表說明軟件系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務(wù)的核心競爭力和可持續(xù)性，以及毛利率高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性。請保薦人代表說明針對軟件系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務(wù)收入執(zhí)行的核查程序并發(fā)表明確意見。

3.請發(fā)行人代表說明2020年1-6月凈利潤同比下降的原因，并結(jié)合汽車市場的發(fā)展趨勢及已有訂單情況說明發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營可能面臨的不利影響及擬采取的應(yīng)對措施。請保薦人代表發(fā)表明確意見。 

此外，華安鑫創(chuàng)還需要對以下問題進行落實：

請發(fā)行人在招股說明書中補充披露軟件銷售的不同模式及相應(yīng)風險。請保薦人發(fā)表明確意見。

奧雅設(shè)計

奧雅設(shè)計主要從事景觀設(shè)計及以創(chuàng)意設(shè)計為主導(dǎo)的EPC總承包業(yè)務(wù)，策劃與經(jīng)濟分析、概念性規(guī)劃、生態(tài)規(guī)劃與設(shè)計、城市設(shè)計、景觀園林設(shè)計、建筑設(shè)計、室內(nèi)裝飾設(shè)計、軟裝設(shè)計、兒童空間與活動設(shè)施設(shè)計、平面視覺和產(chǎn)品設(shè)計等。奧雅設(shè)計2017年-2019年度營業(yè)收入分別實現(xiàn)2.73億元、3.81億元、5.18億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別實現(xiàn)4616.16萬元、8988.08萬元、1.12億元。

針對奧雅設(shè)計，上市委提出的主要問題有：

1.報告期內(nèi)發(fā)行人對景觀設(shè)計業(yè)務(wù)的收入確認方法由按完工進度百分比法變更為按合同約定的階段終驗法。請發(fā)行人代表說明：（1）收入確認方法變更的原因，已確認收入占比與完工進度是否存在差異；（2）對于資產(chǎn)負債表日尚未完工的設(shè)計勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生成本但不確認收入的做法是否合理。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)發(fā)行人下屬子公司超越資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)的情形，以及不采用分公司運營的主要原因及合理性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

3.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)選擇多家成立年限較短的企業(yè)作為主要供應(yīng)商的原因及合理性。請保薦人代表說明核查過程并發(fā)表明確意見。 

此外，奧雅設(shè)計還需要對以下問題進行落實：

請發(fā)行人在招股說明書中補充披露收入確認政策變更的原因。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見。

凱龍高科

凱龍高科系一家專注于內(nèi)燃機尾氣污染治理、減少有害氣體排放的環(huán)保裝備供應(yīng)商，主要從事內(nèi)燃機尾氣污染治理裝備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。凱龍高科2017年-2019年度營業(yè)收入分別實現(xiàn)11.19億元、11.61億元、10.67億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別實現(xiàn)7319.87萬元、7529.07萬元、6066.13萬元。

針對凱龍高科，上市委提出的主要問題有：

1.發(fā)行人主要客戶東風朝柴于2020年3月9日被朝陽中院裁定進行破產(chǎn)重整，發(fā)行人對 2019 年 12月 31 日應(yīng)收東風朝柴賬款余額按 50%的比例單項計提壞賬準備3,176.36萬元。請發(fā)行人代表說明上述應(yīng)收賬款壞賬準備的計提是否充分。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.2019 年度，發(fā)行人向濰柴動力空氣凈化科技有限公司銷售 25,738.13 萬元，比 2018 年增長了 51.50%。請發(fā)行人代表說明上述銷售大幅增長的原因及合理性，是否系因存在投資關(guān)系而導(dǎo)致銷售額大幅增加。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

3.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)主要客戶銷售額出現(xiàn)大幅波動，是否表明下游行業(yè)景氣度已發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和持續(xù)性帶來不利影響。請保薦人代表發(fā)表明確意見。