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品渥食品各類銷售模式收入真實性被關(guān)注:線下直銷核查未采取實地走訪

2020/8/19 17:42:31      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng) 8月19日,品渥食品近日提交了創(chuàng)業(yè)板注冊申請。提交申請后,證監(jiān)會及深交所向其下發(fā)《發(fā)行注冊環(huán)節(jié)反饋意見落實函》,要求保薦機構(gòu)和會計師對各類銷售模式收入真實性核查情況進(jìn)行補充說明,并參照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答(2020年6月修訂)》資金流水核查有關(guān)要求,詳細(xì)說明資金流水核查情況及結(jié)果。

據(jù)品渥食品披露的材料顯示,本次發(fā)行的保薦機構(gòu)中信建投針對不同銷售渠道的客戶進(jìn)行了針對性的核查,主要核查方式包括回函、實地走訪、訪談、替代性核查等程序。

在實地走訪方面,保薦機構(gòu)對2019年統(tǒng)一入倉模式的實地走訪金額為31,313.25元,占統(tǒng)一入倉收入的比例49.96%;同期經(jīng)銷商模式的實地走訪金額為1,553.57元,占經(jīng)銷商收入5.95%。

針對線下直銷模式和線上自營模式,保薦機構(gòu)沒有采取實地走訪進(jìn)行核查,前者采用了回函和替代性核查,核查金額占線下直銷收入比例分別是63.18%和33.09%;后者之外采用了回函這一核查手段,核查金額占比為99.86%。

對此,證監(jiān)會要求品渥食品的保薦機構(gòu)和申報會計師補充說明上述實地走訪比例較低的原因,采取的具體替代措施、獲取的證據(jù)及核查結(jié)果;并且參照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答(2020年6月修訂)》資金流水核查有關(guān)要求,詳細(xì)說明資金流水核查情況及結(jié)果。

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針對上述問題,保薦機構(gòu)和申報會計師進(jìn)行了多個程序的核查。

經(jīng)核查,保薦機構(gòu)、申報會計師認(rèn)為,2018年首次申報時已對各銷售模式下主要客戶進(jìn)行實地走訪,2019年發(fā)行人主要客戶基本穩(wěn)定,未出現(xiàn)重大變化且主要客戶與公司的業(yè)務(wù)合作方式保持一致,未出現(xiàn)重大變更的情形;同時受新冠疫情的影響,保薦機構(gòu)和申報會計師無法實施大規(guī)模走訪程序。

因此,保薦機構(gòu)及申報會計師對2019年度不同銷售模式下主要客戶執(zhí)行了函證程序,并對未回函的重大客戶執(zhí)行了替代性分析措施。綜上,報告期內(nèi)公司各類銷售模式下的銷售收入具備真實性。

資金方面,報告期內(nèi),公司資金相關(guān)的內(nèi)部控制制度合理有效,實際執(zhí)行的資金授權(quán)和審批與制度規(guī)定具有一致性;公司資金流向主要用于日常的商品采購和經(jīng)營,使用情況未發(fā)生明顯變動,具有合理性;報告期內(nèi)公司不存在體外資金循環(huán)形成銷售回款、承擔(dān)成本費用的情形。

據(jù)了解,品渥食品的保薦機構(gòu)為中信建投,保薦代表人為冷鯤,韓新科;審計機構(gòu)為立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙),簽字會計師為謝騫,文瓊瑤。

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